Budgetpropositionen Fribeloppet för förmögenhet höjs till 3 milj kr för sambeskattade. Reseavdraget höjs till 17 kr per mil. Inkomstskatten sänks för medelinkomsttagare. Nedsättningen av arbetsgivaravgifter begränsas. Skattereglerna för periodiseringsfonder försämras. Riksdagen har nu tagit beslut om årets budgetproposition. Höjd skattereduktion för pensionsavgiften Den allmänna pensionsavgiften kompenseras idag med en skattereduktion på 75%. Resterande del av pensionsavgiften är avdragsgill. Riksdagen har nu beslutat att skattereduktionen blir 87,5% och avdraget 12,5%. För den som har en tjänsteinkomst på 300 000 kr blir pensionsavgiften 7% x 300 000 = 21 000 kr. Idag ger detta ett avdrag på 5 300 kr och en skattereduktion på 15 700 kr, dvs ca 1 800 + 15 700 = 17 500 kr netto vid en marginalskatt på 33%. Inkomståret 2005 blir avdraget istället 2 700 kr och skattereduktionen 18 300 kr, vilket innebär ett netto på ca 900 + 18 300 = 19 200 kr. Inkomstskattesänkningen blir i det här fallet alltså ca 1 700 kr. 200-kronan tas bort Ifjol infördes en skattereduktion på 200 kr för alla inkomsttagare som kompensation för det fasta belopp på 200 kr som gäller för statlig inkomstskatt. Nu har riksdagen beslutat att det fasta beloppet slopas. Höjt grundavdrag Grundavdraget höjs med 2 400 kr för inkomsttagare med en taxerad förvärvsinkomst mellan 58 400 kr och 270 100 kr. Mindre höjningar blir det i inkomstintervallen 46 900-58 300 kr och 270 200-294 100 kr. Grundavdraget blir därmed följande för inkomståret 2005: Taxerad inkomst Grundavdrag - 46 800 16 700 46 900-106 800 16 800-28 700 106 900-123 100 28 800 123 200-294 100 28 700-11 700 294 200 - 11 600 Enligt regeringens beräkningar innebär höjningen av grundavdraget en skattesänkning med ca 600-800 kr per år. Justering av skiktgränserna Statlig skatt tas ut på den del av den beskattningsbara inkomsten som överstiger de s k skiktgränserna. På inkomster som överstiger skiktgräns 1 är den statliga skatten 20% och på den del som överstiger skiktgräns 2 tas ytterligare 5% ut (se Skiktgräns och brytpunkt i Faktabanken). Skiktgränserna justeras årligen med ändringen av konsumentprisindex (KPI) plus två procentenheter. Ifjol gjordes uppräkningen dock enbart med en procentenhet utöver KPI och nu har riksdagen beslutat att uppräkningen begränsas till en procentenhet även inkomståret 2005. Skiktgränserna (beskattningsbar inkomst) blir därmed: Inkomståret 2004 Inkomståret 2005 Skiktgräns 1 291 800 298 600 Skiktgräns 2 441 300 450 500 Detta innebär följande brytpunkter (taxerad inkomst): Inkomståret 2004 Inkomståret 2005 Brytpunkt 1 308 800 313 000 Brytpunkt 2 458 900 465 200 Enligt regeringens beräkningar innebär begränsningen av uppräkningen av skiktgränsen en skattehöjning på maximalt 800 kr per år. Höjt reseavdrag Avdraget för resor med egen bil höjs från 16 kr till 17 kr per mil inkomståret 2005. Avdragsbeloppet gäller både tjänsteresor och resor till och från arbetet. Höjningen av avdraget är en kompensation för de höjda skatterna på drivmedel. Den som kör 1 000 mil i tjänsten per år kan få höjd skattefri bilersättning med 1 000 kr per år. För den som gör avdrag för resor i tjänsten blir skattesänkningen 330 kr vid 1 000 mil och en marginalskatt på 33%. Socialavgifterna Riksdagen har beslutat att sjukförsäkringsavgiften och den allmänna löneavgiften sänks, samt att arbetsmarknadsavgiften höjs. Sammantaget innebär detta dock ingen förändring av socialavgifterna. Detta innebär följande sammansättning av arbetsgivaravgifterna och egenavgifterna 2005: Arbetsgivaravgifter Egenavgifter Ålderspensionsavgift 10,21% 10,21% Efterlevandepensionsavgift1,70% 1,70% Sjukförsäkringsavgift 10,39% 11,12% Arbetsskadeavgift 0,68% 0,68% Föräldraförsäkringsavgift 2,20% 2,20% Arbetsmarknadsavgift 4,45% 1,91% Allmän löneavgift 3,07% 3,07% Summa 32,70% 30,89% Observera dock att regeringen i samband med förslaget om medfinansieringsansvar för sjukpenning har föreslagit en sänkning av arbetsgivaravgifterna till 32,46% Beslut om detta tas i början av december. Begränsningen av den generella nedsättningen av socialavgifter Enligt dagens regler sätts arbetsgivaravgifterna och egenavgifterna ned med 5 procent av avgiftsunderlaget. Nedsättningen är dock maximerad till 3 550 kr per månad för arbetsgivaravgifterna (motsvarar ett underlag på 71 000 kr/månad) och 9 000 kr per år för egenavgifterna (motsvarar ett underlag på 180 000 kr/år). För enskilda näringsidkare och handelsbolag som har anställda är den sammanlagda nedsättningen av arbetsgivaravgifter och egenavgifter maximerad till 42 600 kr/år. Delägarnas sammanlagda nedsättning av egenavgifterna får inte heller överstiga 42 600 kr/år. Riksdagen har nu beslutat att den maximala nedsättningen sänks till 3 090 kr för arbetsgivaravgifterna (motsvarar ett underlag på 61 800 kr/månad). För enskilda näringsidkare och handelsbolag med anställda föreslås den sammanlagda nedsättningen av arbetsgivaravgifter och egenavgifter bli högst 37 080 kr/år. Detsamma gäller den sammanlagda nedsättningen av handelsbolagsdelägarnas egenavgifter. Max nedsättning Arbetsgivare (andra än HB/ens) 3 090 kr/mån HB/ens med anställda - sammanlagd nedsättning av arbetsgivaravgifter och egenavgifter 37 080 kr/år Delägare i HB - sammanlagd nedsättning av egenavgifter 37 080 kr/år För företag med mer än 852 000 kr i lönekostnader/år innebär begränsningen av nedsättningen en höjning av socialavgifterna med 5 520 kr per år. Höjt fribelopp för förmögenhet Fribeloppet för sambeskattades förmögenhet höjs från 2 milj kr till 3 milj kr. Sambeskattades fribelopp motsvaras då av två fribelopp för ensamstående (1,5 milj kr). Sambeskattade som har en skattepliktig förmögenhet på mer än 3 miljoner kr får en skattesänkning på 1,5% x 1 milj = 15 000 kr. Ytterligare förslag som begränsar bl a huvuddelägares förmögenhetsskatt förväntas komma senare. (Se även egendomsskattekommitténs förslag om förmögenhetsskatt i 04:94.) Höjda energiskatter Den gröna skatteväxlingen fortsätter. 3,4 miljarder kr i höjda energiskatter växlas mot sänkta inkomstskatter. I första hand lägger man i år de höjda energiskatterna på transportsektorn. Riksdagen har beslutat att energiskatten på bensin höjs med 15 öre/liter och på diesel med 30 öre/liter. Dessutom höjs fordonsskatten på bensindrivna personbilar med 23%, på dieseldrivna personbilar med 2%, samt på lätta bussar och lätta lastbilar med 40%. Utöver detta höjs energiskatten på hushållsel och el i servicenäringar med 1,2 öre/kWh. Fordonsskatten för en bil med skattevikt 1 600 kg höjs med ca 400 kr. För den som kör 1 500 mil per år blir bensinen ca 250 kr dyrare. Förbrukar du 20 000 kWh el får du räkna med en fördyring på ca 300 kr. Sammanlagt blir detta ca 950 kr per år. Ikraftträdande Ändringarna gäller från och med 1 januari 2005 om inget annat är angivet. (Regeringens prop. 2004/05:1, Finansutskottets betänkande 2004/05:FiU1)